INFORMACIÓN NECESARIA PARA INTEGRAR EL EXPEDIENTE DE CADA BENEFICIARIO CONTROLADOR

Estimados clientes:

En seguimiento a nuestro boletín fiscal número 41/2023, respecto a la obligación que tienen las  personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica relativa a:

• obtener y conservar, como parte de su contabilidad, y
• proporcionar al SAT, cuando ésta lo requiera,

La información fidedigna, completa y actualizada de sus beneficiarios controladores (los cuales hemos mencionado que en empresas que no tienen pactos estatutarios especiales podrían ser los Socios de dichas empresas como ha quedado mencionado en el boletín referido), a continuación detallamos puntualmente la información que deberán recabar a fin de integrar el expediente de cada beneficiario controlador, esto en términos del artículo 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación y la regla miscelánea fiscal 2.8.1.22: 

1. Documento con validez oficial que acredite los nombre y apellidos. Nombres y apellidos completos, los cuales deben corresponder con el documento oficial con el que se haya acreditado la identidad.

2. Alias

3. Fecha de nacimiento o fecha de defunción. Fecha de nacimiento. Cuando sea aplicable, fecha de defunción.

4. Sexo.

5. País de origen y nacionalidad. En caso de tener más de una, identificarlas todas.

6. CURP o su equivalente. CURP o su equivalente, tratándose de otros países o jurisdicciones.

7. País o jurisdicción de residencia para efectos fiscales.

8. Tipo y número o clave de la identificación oficial.

9. Clave en el RFC o número de identificación fiscal. Clave en el RFC o número de identificación fiscal, o su equivalente, en caso de ser residente en el extranjero, para efectos fiscales.

10. Estado civil, identificaciones y régimen patrimonial. Estado civil, con identificación del cónyuge y régimen patrimonial, o identificación de la concubina o del concubinario, de ser aplicable.

11. Datos de contacto: correo electrónico y números telefónicos.

12. Domicilio particular y domicilio fiscal.

13. Relación con la persona moral, fideicomiso o figura jurídica. Relación con la persona moral o calidad que ostenta en el fideicomiso o la figura jurídica, según corresponda.

14. Grado de participación. Grado de participación en la persona moral o en el fideicomiso o figura jurídica, que le permita ejercer los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposición de un bien o servicio o efectuar una transacción.

15. Detalle de la forma de participación o control. Descripción de la forma de participación o control (directo o indirecto).

16. Información de las acciones o sus equivalentes del capital de la persona moral. Número de acciones, partes sociales, participaciones o derechos u equivalentes; serie, clase y valor nominal de las mismas, en el capital de la persona moral.

17. Lugar donde se encuentran depositadas o custodiadas las acciones o sus equivalentes. Lugar donde las acciones, partes sociales, participaciones u otros derechos equivalentes se encuentren depositados o en custodia.

18. Fecha en la que la persona física adquirió la condición de beneficiario controlador. Fecha determinada desde la cual la persona física adquirió la condición de beneficiario controlador de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

19. Información respecto a quién ocupen el cargo de administrador único de la persona moral o equivalente, o de cada miembro de consejo de administración, según corresponda. En su caso, proporcionar los datos mencionados en las fracciones que anteceden respecto de quién o quiénes ocupen el cargo de administrador único de la persona moral o equivalente. En caso de que la persona moral cuente con un consejo de administración u órgano equivalente, de cada miembro de dicho consejo.

20. Fecha de modificación en la participación o control. Fecha en la que haya acontecido una modificación en la participación o control en la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

21 Tipo de modificación de la participación o control. Tipo de modificación de la participación o control en la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

22. Fecha de terminación de la participación o control. Fecha de terminación de la participación o control en la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jurídica.

23. Información adicional en casos de aplicar la cadena de titularidad o cadena de control En los casos de cadena de titularidad o cadena de control a que se refiere la regla 2.8.1.20. se debe contar adicionalmente con la siguiente información:

• Nombre, denominación o razón social de la o las personas morales, fideicomisos o figuras jurídicas que tienen participación o control sobre la persona moral, fideicomisos o figuras jurídicas.

• País o jurisdicción de creación, constitución o registro.

• País o jurisdicción de residencia para efectos fiscales.

• Clave en el RFC o número de identificación fiscal, o su equivalente, en caso de ser residente en el extranjero, para efectos fiscales.

• Domicilio fiscal.

La anterior información se deberá mantener actualizada en todo momento, por lo que cuando existan modificaciones en la identidad o participación de los beneficiarios controladores, se deberá actualizar la información antes señalada dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha en que haya ocurrido dicha modificación, de acuerdo con el artículo 32 B Quinquies, del CFF.

Adjunto al presente compartimos en un archivo en PDF con los fundamentos en Código Fiscal de la Federación y reglas misceláneas relacionados con la obligación de identificar el controlador beneficiario y de la información que se requiere para integrar el expediente de cada beneficiario controlador.

Atentamente:

Ficachi y Asociados. S.C.