AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y ESTRUCTURA ACCIONARIA DE PERSONAS MORALES

Estimados Clientes:

En materia de avisos al RFC el artículo 27 apartado A, fracción II, en correlación con el apartado B, fracciones V y VI, del Código Fiscal de la Federación vigente para el ejercicio 2020, establecen, entre otras, la obligación de las Personas morales de:

• Anotar en el libro de socios y accionistas, la clave en el registro federal de contribuyentes de cada socio y accionista y, en cada acta de asamblea, la clave de los socios o accionistas que concurran a la misma; así como

• Presentar un aviso en el registro federal de contribuyentes, a través del cual informen el nombre y la clave en el Registro Federal de Contribuyentes de los socios o accionistas, cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos, en términos de lo que establezca el Reglamento de este Código.

CFF

Artículo 27. En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:

 A. Sujetos y sus obligaciones específicas:

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II. Las personas morales, además están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones V y VI del apartado B del presente artículo

III.   Los representantes legales, socios y accionistas de las personas morales están obligados a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B de este artículo, así como las personas que hubiesen adquirido sus acciones a través de mercados reconocidos o de amplia bursatilidad y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran público inversionista, siempre que, en este último supuesto, el socio o accionista no hubiere solicitado su registro en el libro de socios y accionistas.

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No son sujetos obligados en términos del presente artículo, los socios o accionistas residentes en el extranjero de personas morales residentes en México, así como los asociados residentes en el extranjero de asociaciones en participación, siempre que la persona moral o el asociante, residentes en México, presente ante las autoridades fiscales dentro de los tres primeros meses siguientes al cierre de cada ejercicio, una relación de los socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero, en la que se indique su domicilio, residencia fiscal y número de identificación fiscal.

B. Catálogo general de obligaciones:

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 V. Anotar en el libro de socios y accionistas, la clave en el registro federal de contribuyentes de cada socio y accionista y, en cada acta de asamblea, la clave de los socios o accionistas que concurran a la misma.

 VI.  Presentar un aviso en el registro federal de contribuyentes, a través del cual informen el nombre y la clave en el Registro Federal de Contribuyentes de los socios o accionistas, cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a estos, en términos de lo que establezca el Reglamento de este Código

En relación con la obligación de las Personas Morales de presentar el aviso en el Registro Federal de Contribuyentes a través del cual informen el nombre y clave del RFC de los socios o accionistas cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto de dichos socios o accionistas, hacemos de su conocimiento que el artículo Cuadragésimo Sexto Transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 28 de Diciembre del 2019, marca la obligación de presentar A MÁS TARDAR EL 30 DE JUNIO DEL 2020, la información correspondiente a la Estructura Accionaria vigente a dicha fecha; siempre que la persona moral no tenga actualizada dicha información ante el RFC. Por lo anterior, sugerimos a ustedes verificar si en los controles internos del SAT la estructura accionaria de las Personas morales está actualizada o, en caso contrario, presentar a más tardar en dicha fecha (30 de Junio del 2020) el Aviso de Actualización de Socios o Accionistas en el que se de a conocer dicha estructura accionaria. Lo anterior se dará cumplimiento siguiendo el procedimiento previsto en la ficha de trámite 295/CFF – AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SOCIOS O ACCIONISTAS (publicada en el DOF del 28 de Diciembre del2019), por lo que adjuntamos a ustedes a este boletin documento que contiene la compilación de la normatividad relacionada para el cumplimiento de esta obligación (incluyendo la ficha de trámte mencionada) vigente hasta la fecha.

ARTÍCULO TRANSITORIO DE LA RMF 2020 (DOF 28 DE DIC 2019):

Cuadragésimo Sexto.  Para los efectos del artículo 27, apartados A fracción III y B fracción VI del CFF, las personas morales que no tengan actualizada la información de sus socios o accionistas ante el RFC, deberán presentar el aviso a que hace referencia la regla 2.4.19., con la información correspondiente a la estructura con la que se encuentren en ese momento. El aviso referido deberá presentarse por única ocasión a más tardar el 30 de junio del 2020.

Actualización de información de socios o accionistas

2.4.19. Para los efectos del artículo 27, apartados A, fracción III y B, fracción VI del CFF, las personas morales deberán presentar un aviso ante el RFC en la cual informarán el nombre y la clave del RFC de los socios o accionistas cada vez que se realice una modificación o incorporación, conforme a la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios o accionistas”, contenida en el Anexo 1-A, dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en que se realice el supuesto correspondiente ante la ADSC.

CFF 27

ATENTAMENTE

FICACHI Y ASOCIADOS, S.C.