Estimados clientes.
En días pasados, el SAT habilitó la herramienta del Simulador de la Declaración Anual 2020 para personas morales, en el cual podrán consultar y verificar si la información que es precargada automáticamente por el SAT, es correcta, previo a la presentación de dicha declaración anual.
Para el prellenado de la declaración, la plataforma ofrecida por el SAT considera datos de acuerdo a la información de los pagos provisionales presentados, entero de retenciones de ISR y CFDI´s de nómina emitidos por la persona moral, realizando actualizaciones en sus bases de datos de acuerdo a fechas de corte que notifica en dicha herramienta.
De lo anterior resulta sumamente importante que verifiquen antes del 28 de febrero si los CFDI de nómina emitidos son correctos y acordes con el importe que, por cada concepto va a deducir el patrón de acuerdo al simulador de Declaración anual; en caso contrario proceder a emitir CFDI de nómina sustitutos los cuales, de acuerdo con boletín previamente enviado a este (boletín 9/2021), se deben emitir a más tardar el 28 de febrero para ser considerados como emitidos en el año 2020. Igual importancia el que revisen que los ingresos acumulables manifestados en los pagos provisionales a diciembre del 2020 sean coincidentes con los que se deben manifestar como INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO según dicho simulador, o en caso contrario presentar declaración complementaria. Todo lo anterior son algunos parámetros de los que en el siguiente párrafo sugerimos verifiquen.
Por lo anterior, la información precargada en la declaración anual 2020 es la siguiente:
- En base a los datos manifestados en las declaraciones provisionales del ISR
- Ingresos acumulables.
- Monto de los pagos provisionales efectuados.
- ISR retenido.
- Subsidio al empleo acreditado contra el Impuesto a cargo.
- PTU pagada.
- En base a los datos manifestados en los CFDI de nómina y en el entero de retenciones del ISR:
- Deducción por pago de nómina, así como el ISR retenido y enterado.
- Pagos de Anticipos y rendimientos de Sociedades Civiles y Cooperativas, así como el ISR retenido y enterado.
- Subsidio al empleo pagado en la nómina del ejercicio.
Así pues, recomendamos verifiquen que la información precargada por el SAT sea la correcta o en su caso realizar las correcciones correspondientes a los CFDI´s de nómina y declaraciones de pagos provisiones y el entero de las retenciones, toda vez que la deducción del importe de la nómina mensual (según los CFDI´s emitidos) está condicionada a que se hayan pagado las retenciones mensuales del ejercicio 2020.
De los cambios a la herramienta para el ejercicio 2020, destacan los siguientes:
- Para los contribuyentes que les fue autorizado el beneficio del estímulo de la Región Fronteriza Norte (RFN) durante el ejercicio 2020, en el detalle de los ingresos de pagos provisionales se separan los ingresos nominales por dos categorías, los ingresos exclusivos para la RFN y los ingresos no sujetos al estímulo RFN, determinando así lo siguiente: (Ver pregunta frecuente número 24, del documento adjunto).
- El total de los ingresos acumulables,
- La proporción de los ingresos dentro de la RFN y
- El estímulo del ISR causado en la RFN.
- Se adicionó un campo en el cual la persona moral deberá capturar el “Número de identificación del esquema reportable”, en la pestaña “Datos adicionales”. (Ver pregunta frecuente número 25, del documento adjunto).
Adjuntamos a ustedes, las "Preguntas frecuentes de la Declaración Anual para personas morales 2020" que dio a conocer el SAT en su portal https://www.sat.gob.mx/declaracion/21496/simulador-anual-personas-morales.-regimen-general-2019
ATENTAMENTE
FICACHI Y ASOCIADOS, S.C.
